Optymalizacja podatkowa spółki z o.o.

Optymalizacja podatkowa początkowo może kojarzyć się negatywnie. Jednak tak naprawdę jest to korzystanie z dostępnych rozwiązań i ulg podatkowych, żeby ułatwić sobie prowadzenie biznesu. Przy zmianach związanych z Polskim Ładem popularne stało się przekształcanie jednoosobowych działalności na spółkę z o.o. W tym artykule dowiesz się, czym jest optymalizacja podatkowa i czym różni się od unikania opodatkowania. Poznasz również metody optymalizacji oraz przykłady jej zastosowania. Na koniec podkreślimy, jak ważne jest planowanie podatkowe z pomocą doradcy podatkowego.

Czym jest optymalizacja podatkowa?

Optymalizacja podatkowa polega na przeanalizowaniu i wdrożeniu takich działań, które pozwolą płacić niższe podatki i zwiększyć płynność finansową firmy. Kiedy optymalizacja jest przeprowadzona zgodnie z przepisami prawa podatkowego, to jest ona wtedy w pełni legalna.

Obowiązkiem każdego obywatela i firmy w Polsce jest płacenie podatków. Jednak masz pełne prawo korzystać z ulg, zwolnień i innych ułatwień, dzięki którym składka na te podatki będzie
niższa.

W zakresie optymalizacji dobrze jest skorzystać z pomocy specjalisty, który dobrze zna obowiązujące przepisy podatkowe i przeprowadzi przedsiębiorcę przez ten proces. Samodzielne wprowadzanie zmian, zwłaszcza gruntownych i na wielu płaszczyznach działalności, może przynieść odwrotny skutek do zamierzonego. Skutkiem czego mogą być nie tylko zwiększone zobowiązania podatkowe, ale i nałożenie kar.

Czym się różni optymalizacja podatkowa od unikania opodatkowania?

Choć zdarza się, że optymalizacja podatkowa jest używana zamiennie do terminu unikania opodatkowania, to nie jest to samo. Optymalizacja to dozwolone działanie zgodne z przepisami prawa podatkowego. Może to być przekształcenie spółki na inną formę prowadzenia działalności, czy podjęcie takich kroków, które pozwolą uniknąć podwójnego opodatkowania. Działania te mogą być skomplikowane, dlatego zawsze warto wcześniej skorzystać z porady doradcy podatkowego. W ten sposób Ty, jako właściciel firmy, upewnisz się, że zmiany w celu zminimalizowania obciążeń podatkowych w twoim biznesie będą korzystne w długim okresie.

Uchylanie się od opodatkowania to natomiast wszelkie działania, które są niezgodne z prawem i wykorzystują kontrowersyjne interpretacje podatkowe na swoją korzyść. Wśród wątpliwych działań, które są sprzeczne z prawem optymalizacją, można wskazać np.:

• dokumentowanie fikcyjnych transakcji,
• zawyżanie lub zaniżanie wartości wskazanych na fakturach,
• sztuczne zwiększanie kosztów poprzez wystawianie dodatkowych wewnętrznych dokumentów,
• zaniżanie podstawy opodatkowania.

Pamiętaj, że optymalizacja podatkowa jest bezpieczna i ma na celu wykorzystanie powszechnie dostępnych ułatwień przy prowadzeniu biznesu, a o których może nie wiedziałeś. Ważne, żeby przedsiębiorca prowadzący działalność nie działał na szkodę skarbu państwa i nie korzystał z wątpliwych rozwiązań, które mogą zostać uznane za oszustwo podatkowe.

Metody optymalizacji podatkowej

Sposobów na optymalizację może być dużo. Zależy od tego, jaki rodzaj działalności gospodarczej prowadzisz. Kiedy jesteś właścicielem jednoosobowej działalności gospodarczej, to np. jedną z opcji jest przekształcenie firmy w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością. Dla już istniejących spółek również znajdą się strategie, które pozwolą płacić niskie podatki. Udziałowcy spółki z o.o. mogą rozważyć między innymi przeniesienie firmy do innego kraju.

Niestety optymalizacja podatkowa w Polsce często jest procesem skomplikowanym ze względu na rozbudowaną ordynację podatkową. Dlatego pomocni na tym gruncie są doradcy podatkowi, który specjalizują się w prawie podatkowym.

Forma opodatkowania działalności gospodarczej

Spółka z o.o. jako spółka kapitałowa odprowadza podatek od osób prawnych, czyli CIT. W zależności od tego, jak wysokie są przychody spółki, to może płacić 9% w przypadku małych
podatników i tych, którzy dopiero rozpoczynają działalność albo 19%. Jednak wspólnicy powinni uważać przy wypłacie zysku. Wypłata dywidendy podlega obowiązkowi zapłaty podatku dochodowego PIT w wysokości 19%. Efektywna stawka podatku, czyli opłacenie CIT i PIT wynosi wtedy 26,29% dla małych podatników, a dla pozostałych 34,39%. Dlatego warto unikać
podwójnego opodatkowania.

Wraz ze zmianami w ramach programu Polski Ład, zostało wprowadzone nowe rozwiązanie nazywane estońskim CIT. Chodzi o rozliczanie się spółki w ramach ryczałtu od dochodów spółek
kapitałowych. W tej formie opodatkowania płatność podatku jest naliczana w momencie wypłaty zysku wspólnikowi. W tym przypadku mały podatnik i rozpoczynający działalność zapłaci podatek w wysokości 10%, a pozostali 20%. Efektywna stawka opodatkowania, czyli łączne opłacenie PIT i CIT wynosi odpowiednio 20% dla małych spółek oraz 25% dla pozostałych podatników.

Ulgi i zwolnienia

Ulgi i zwolnienia najczęściej kojarzą się z opodatkowaniem w ramach skali podatkowej, czy podatku liniowego. Jednak podobne korzyści można uzyskać, np. będąc czynnym płatnikiem VAT. Dzięki odliczaniu podatku VAT firma może kupować tańsze produkty lub usługi. Dlatego, nawet jeżeli masz niski limit sprzedaży, dzięki któremu jesteś zwolniony z VAT, to tak naprawdę może się okazać, że to nie jest dla Ciebie przynosząca zysk opcja.

Dużo korzyści wynika ze zmiany rezydencji podatkowej. Zmiana kraju pozwala nie tylko obniżyć podatki, ale także korzystać ze zwolnień podatkowych i mniejszej biurokracji. To sprowadza się do większych zysków przedsiębiorstwa.

Prowadzenie działalności gospodarczej za granicą

Inną opcją na zmniejszenie obciążenia podatkowego jest wcześniej wspomniana zmiana rezydencji podatkowej firmy. Takie działanie jest jak najbardziej legalne. Raje podatkowe takie jak Bahamy czy Seszele oferują całkowite zwolnienie z opłacania podatku dochodowego, jeżeli cały zysk spółki jest osiągany poza granicami kraju rejestracji. Niestety raje podatkowe źle wpływają na wizerunek firmy. Przedsiębiorstwo może być podejrzewane o działania nielegalne tylko z tego względu, że zarejestrowała swoją działalność w egzotycznych państwach.

Dlatego o wiele częściej spółki są zakładane w takich krajach jak Irlandia, Wielka Brytania czy Stany Zjednoczone. Przedsiębiorca może liczyć w takich państwach na mniejszą biurokrację i ulgi podatkowe, a dodatkowo zyskać większy respekt w branży ze względu na wybrany kraj rejestracji
firmy w formie spółki z o.o.

Przykłady optymalizacji podatkowej spółek z o.o.

Aby lepiej zrozumieć, na czym polega optymalizacja, zapoznaj się z typowymi przykładami. Dzięki nim zrozumiesz, jak wygląda taka zmiana i że wystarczy niewiele, żeby wiele zyskać przy przekształceniu swojej działalności operacyjnej.

1. Osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą może przekształcić swoją firmę w spółkę zoo. Dzięki temu zabiegowi może zmniejszyć podatek dochodowy.
2. Członek zarządu spółki może wykonywać zadania na rzecz spółki i w ten sposób pobierać wynagrodzenie.
3. Firmy budowlane mogą wybrać jako formę opodatkowania ryczałt lub podatek liniowy. Chociaż ryczałt charakteryzuje się niższym podatkiem, to jednak nie można korzystać z ulg.
4. Łączenie różnych źródeł przychodu.
5. Skorzystanie z tzw. estońskiego CIT.

Każda firma jest inna i dlatego dobrze rozważyć różne scenariusze zmian w długim okresie. Warto to zrobić po to, żeby nie okazało się, że optymalizacja będzie korzystna tylko na chwilę.

Dlaczego warto skorzystać z profesjonalnej pomocy przy optymalizacji spółki z ograniczoną odpowiedzialnością?

Jeżeli przedsiębiorcy zależy na legalnej optymalizacji podatkowej, która przyniesie pozytywne skutki w długim okresie, to nie można się obejść bez pomocy doświadczonego doradcy
podatkowego. Ciągłe zmiany w polskim prawie i jego skomplikowanie powoduje, że wprowadzanie zmian samemu może doprowadzić do kary finansowej albo nawet i karnej. Urzędy skarbowe mogą utrudnić życie niejednemu przedsiębiorcy.

Dlatego skorzystanie z usług doradcy podatkowego w zakresie analizy długofalowych zmian daje gwarancję bezpieczeństwa. W końcu taki profesjonalista na bieżąco śledzi wszelkie zmiany w ustawach podatkowych. W razie czego może również pomóc w uzyskaniu indywidualnej interpretacji podatkowej, jeżeli będzie ona niezbędna. Nawet w przypadku sporów sądowych z organem podatkowym firma może liczyć na wsparcie prawników.